Особенности ведения кассовых операций в соответствии с изменением законодательства

20.03.2019

Третья экспертная конференция "Главбух-2019", прошедшая 1-го марта текущего года в Минске, собрала большое количество практикующих бухгалтеров, руководителей департаментов, менеджеров высшего звена. Особое внимание экспертов по финансам привлекло выступление представителя Нацбанка РБ - Прокопович Инессы Леонидовны, которая предложила участникам мероприятия доклад об особенностях ведения кассовых операций различными юрлицами в 2019 году. Целью докладчицы было сравнить действовавшие ранее правила с нововведениями, которые недавно вступили в силу. Параллельно начальник управления регулирования денежного обращения Нацбанка провела беседу с присутствовавшими в зале коллегами, предоставив ответы на интересующие их вопросы.

Ознакомиться с подробным интервью Прокопович И.Л. можно в электронной версии журнала "Главный бухгалтер" №11 (март 2019 года). Здесь мы приводим перечень вопросов, которые были заданы во время доклада эксперту по наличному денежному обращению.

1. Согласно Инструкции №107, физлица имеют возможность использовать собственные деньги для покупки товаров или заказа услуг от имени организации, с которой они состоят в трудовых отношениях. Существует ли срок, в который работодатель должен возместить такому сотруднику подобные расходы?

2. У некой компании есть ряд торговых точек. Наличные средства принимаются строго через КСА с параллельным ведением книги кассира. Деньги передаются в банк каждый день. Есть ли у торговой точки возможность в зарплатные дни передавать заработанные средства не в банк, а в центральный офис для выдачи людям заработной платы? Каким способом головному офису требуется проводить операции по приемке финансовых средств от торговых точек с целью выдачи денег в качестве ЗП?

3. Одно из подразделений головной компании на протяжении нескольких лет ведет кассовую книгу. Но наступает момент, когда эта необходимость отпадает. Каким образом стоит отказаться от ведения кассовой книги в подобной ситуации? Можно ли сделать это в любой момент отчетного периода или требуется дождаться начала нового календарного года?

4. Имеет ли смысл вносить записи в кассовую книгу в те из рабочих дней, когда поступление и расход наличных средств не производится?

5. Торговая точка использует кассовый аппарат для приема денег за реализованный товар. На КСА стоит средство контроля налоговых органов. Руководитель компании утверждает своим приказом рамер суммы разменных денег. Как быть с этими средствами? Допускается ли их оставлять в денежном ящике КСА? И если да, то каким образом с приходом новой смены требуется выполнять процедуру их служебного внесения?

6. Некая организация получила от физического лица деньги за товар, причем, в ходе их передачи были оформлены квитанции о приеме наличных средств. Возможно ли использовать данную сумму с целью погашения долга в соответствии с договором займа (заключенным с физлицом), минуя, тем самым, этап зачисления денег на расчетный счет?

7. Может ли компания, специализирующаяся на розничной торговле, принимать от юрлица или ИП наличные деньги в качестве оплаты товара, если сумма превышает отметку в 100 базовых величин?

8. Если на предприятии действует приказ об обязательной сдаче наличных денег в партнерский банк для размещения на счет компании 1 раз в три дня, но есть оговорка, что каждое уполномоченное лицо имеет право оставить 70 рублей в качестве разменных денег, то потребуется ли сдавать выручку в ситуации, если за 3 дня не накопилось суммы свыше разменной? И если деньги сдавать нет необходимости, то каким образом следует рассчитать следующую дату передачи денежных средств в обслуживающую кредитно-финансовую структуру?